企业年金是什么?缴费比例如何规定?

点击次数:   来源:   更新时间:2020/2/25 16:12:55  【打印此页】 【关闭

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       企业年金是什么

       企业年金是自愿交的。
       企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上,自愿建立的补充养老保险制度。是对国家基本养老保险的重要补充,是我国正在完善的城镇职工养老保险体系(由基本养老保险、企业年金和个人储蓄性养老保险三个部分组成)的“第二支柱”。
       在实行现代社会保险制度的国家中,企业年金已经成为一种较为普遍实行的企业补充养老金计划,又称为"企业退休金计划"或"职业养老金计划",并且成为所在国养老保险制度的重要组成部分。

       企业年金缴费比例规定

       根据《企业年金办法》:企业年金=单位缴纳+个人缴费。其中缴纳比例为:本单位工资总额的8%;本人缴费工资的4%,由单位代扣。
       同时,为保证在特定时期(如CPI超高)职业年金收益可能面临通胀带来的缩水情况,办法还提到,可以“根据经济社会发展状况,国家适时调整单位和个人职业年金缴费的比例”。
       对于财政全额供款单位:单位缴费部分由财政支出,采取记账方式,每年按照国家统一公布的记账利率计算利息,工作人员退休前,本人职业年金账户的累计储存额由同级财政拨付资金记实。非全额供款单位:单位缴费由单位实际承担,采取实账积累。由此形成的职业年金基金实行市场化投资运营,按实际收益计息。

       企业年金缴费计算

       企业可以根据自身的特点,选择以下缴费方式:
       1、企业效益与职工工龄确定法
       将企业年金与个人储蓄性保险挂钩并行,企业按个人储蓄性保险金额的一定比例缴费,个人储蓄性保险由员工自愿参加,自主确定投保数额,参保员工个人投保额可以在企业缴费标准限额以上。这种做法,既坚持了自愿原则,又增强了员工个人的保障意识。
       企业按月为职工缴费,缴费标准依据企业效益基数和员工工龄确定。计算公式为:Y=A+BX Y:企业月缴费额。企业缴费金额与个人储蓄保险金额的比例为1∶1。若个人自愿多缴,数额不限,但企业只按标准额予以缴纳。
       A:缴费基数。根据企业效益情况确定,缴费基数可上下浮动。
       B:工龄系数。工作时间越长,系数越大。
       X:职工工龄。
       2、企业为职工单方缴费法
       企业年金由工龄性补充年金和岗位性补充年金两部分构成,各占50%。工龄性补充年金按其工龄的长短,分为多个档次。根据职工在本企业连续工作年限、工作表现、贡献大小、确定其应享受企业年金的数额。比如,职工在本企业服务和服兵役连续工作年限15年以内(含15年)的,企业每月给本人投保2元,即本厂厂龄×2元;职工在本企业服务和服兵役连续工作年限15年以上的,企业每月给本人投保3元,即本厂厂龄15年以内部分×2元+本厂厂龄15年以上部分×3元。
       3、工资比例法
       为职工按月记入个人账户的企业年金,是按职工本人一定时期实得工资的一定比例计算的,或在工资比例法的基础上再乘以系数进行调节。职工月企业年金按职工本人指数化月平均工资和个人缴纳养老保险费的年限计算。职工缴费每满一年,增加一定比例的指数化月平均工资作为企业年金缴费记入个人账户;如果本企业工龄每满一年则再增加一定比例的指数化月平均工资并记入个人账户。
       当年企业年金个人账户总缴费额=(企业月缴费额+个人月缴费额)×12
       其中:企业月缴费额=上年末职工个人企业年金缴费基数×企业每年用于企业年金缴费比例×系数1×系数2÷12其中,上年末职工个人企业年金缴费基数是职工个人工资收入中的基本工资加岗位津贴。
       4、工资基值法
       从职工职务、企业工龄、岗位、突出贡献奖励、照顾老龄补偿等因素方面,设计企业年金的分配标准。
       企业年金月储存额=企业缴存+个人缴费
       其中:
       企业缴存=企业缴存基值×个人综合系数+老龄补偿金
       个人缴费=企业缴存×1/2(或1/3)
       如考虑近期退休人员的企业年金补偿问题,还可根据离退休年龄的年限按年进行补偿。
       企业缴存基值:按照企业当年核定的缴存水平确定。
      个人综合系数=职务系数+工龄系数+奖励系数+岗位系数
       职务系数:按照员工职务确定的系数。
      工龄系数:可将连续工龄和企业工龄通盘考虑,也可适当加大本企业工龄的比重。
       奖励系数:仅对劳动模范和有突出贡献的职工设定。
       老龄补偿金:以建立企业年金的时间为基准,根据职工距退休年龄分5年以下、5-10年、10-15年等一次性核定相应的调剂标准。

       企业年金需要交个人所得税吗

       企业年金也是职工的福利的一部分,相当于职工的补充养老保险。再缴纳个人所得税时,年金没有扣除数的。就是有多少就按多少区找对应的税率和速算扣除数。
       1、企业和事业单位(以下统称单位)根据国家有关政策规定的办法和标准,为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金或职业年金(以下统称年金)单位缴费部分,在计入个人账户时,个人暂不缴纳个人所得税。
       2、个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分,在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分,暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。

       企业年金的功能

       1、分配功能
       企业年金既具有国民收入初次分配性质,也具有国民收入再分配性质。因此,企业年金形式的补充养老金计划又被视为对职工的一种延迟支付的工资收入分配。
        2、激励功能
        企业年金计划根据企业的盈利和职工的绩效为职工年金个人帐户供款,对于企业吸引高素质人才,稳定职工队伍,保障职工利益,最大限度地调动职工的劳动积极性和创造力,提高职工为企业服务的自豪感和责任感,从而增强企业的凝聚力和市场竞争力,获取最大经济效益,又是一种积极而有效的手段。
       3、保障功能
       建立企业年金可以在相当程度上提高职工退休后的养老金待遇水平,解决由于基本养老金替代率逐年下降而造成的职工退休前后的较大收入差距,弥补基本养老金保障水平的不足,满足退休人员享受较高生活质量的客观需求,发挥其补充和保障的作用。

       企业年金与补充养老金的区别

       1、管理模式不同
       企业年金:采用“钱”“权”分离的模式,强调资金与权利的分立、独立。
       补充养老金:补充养老保险财产或由企业自行管理,或以储蓄存款和商业团险的形式交由商业银 行和保险公司管理,无法保证财产的独立性和安全性。
       2、关系不同
       企业年金:企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上,自愿建立的补充养老保险制度。
       补充养老金:补充养老则是企业自己组织的,由企业根据自身经济实力,在国家规定的实施政策和实施条件下为本企业职工所建立的一种辅助性的养老保险。
       3、特点不同
       企业年金:企业年金不仅是劳动者退休生活保障的重要补充形式,也是企业调动职工积极性,吸引高素质人才,稳定职工队伍,增强企业竞争力和凝聚力的重要手段。
       补充养老金:补充养老保险基金资产只能用于支付受益人养老所用,并不因公司管理层变更或者企业破产等而改变其支付目的。

       【相关问题】

       一、新单位没有企业年金,原来的年金怎么办?
       【答】原企业年金个人账户可以暂时由原管理机构继续管理。
       根据《企业年金办法》:
       第二十二条 职工变动工作单位时,新就业单位已经建立企业年金或者职业年金的,原企业年金个人账户权益应当随同转入新就业单位企业年金或者职业年金。
       职工新就业单位没有建立企业年金或者职业年金的,或者职工升学、参军、失业期间,原企业年金个人账户可以暂时由原管理机构继续管理,也可以由法人受托机构发起的集合计划设置的保留账户暂时管理;原受托人是企业年金理事会的,由企业与职工协商选择法人受托机构管理。

       二、如果辞职了,还能继续交纳单位的企业年金吗?
       【答】不可以,职工辞职的,新单位也有年金的,原企业年金个人账户权益转入新就业单位。 职工新就业单位没有实行企业年金制度的,原企业年金个人账户可以暂时由原管理机构继续管理,也可以由法人受托机构发起的集合计划设置的保留账户暂时管理。

       三、不到退休年龄,企业年金可以领取吗?
       【答】不到退休年龄,企业年金是不可以领取的。只有到退休的年龄才可以领取。
       想取出企业年金必须满足下列条件:
       (1)职工达到国家规定的退休年龄后,可以一次性或者定期将企业年金提取。
       (2)出境定居人员的企业年金个人账户资金,可根据本人要求一次性支付给本人。
       (3)职工或退休人员死亡后,其企业年金个人账户余额由指定的收益人或法定继承人一次性领取。所以说辞职后是取不出来企业年金的,只有继续工作等到退休再领取。


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